Ежемесячные платежи по налогу на прибыль
Добрый день уважаемые коллеги! Подскажите нужно ли вносить изменения в декларацию по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2012? Организация открыта в феврале 2012 г. За первый квартал выручка от продаж составила более 10 млн. руб. и за 1-е полугодие 2012 оборот составил 10+10 чуть больше 20 млн. Подавая декларацию за 1-е полугодие был уплачен налог на прибыль и подана декларация вовремя. Сейчас пришло письмо из налоговой в котором сказано, что мы должны предоставить корректирующую форму с учетом того что мы должны выделить авансовые ежемесячные платежи в ней. Но на сколько я правильно понимаю то мы должны будем такие авансы указывать со следующего года? Может быть я не права в понимании? Как быть нужно ли подавать уточненку и платить авансы, если декларацию за 9 месяцев вот вот нужно будет сдавать?
Comments
-
Добрый день.
В соответствии с п.6 ст.286 НК РФ, вновь созданные организации начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с момента гос.регистрации. Определение полного квартала - п.4 ст.6.1 НК РФ
4. Срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока.
При этом квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года.
Если Ваше предприятие зарегистрировано в феврале 2012, то обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи возникает, начиная с 3 квартала при условиях п.5 ст.287 НК
5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Я считаю, что в Вашем случае необходимо было в декларации за полугодие отразить ежемесячные авансовые платежи на 3 квартал, и соответственно уплачивать их в течении третьего квартала. Сейчас нужно оплатить недоимку и подать уточненную декларацию.
